全国热线:400 0087 916

english
中文 English

精品活动

英超火狐体育:塞力斯医疗科技集团股份有限公司 关于2021年年度报告的信息披露 监管工作函的回

  本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

  塞力斯医疗科技集团股份有限公司(以下简称“塞力医疗”或“公司”)于2022年5月13日收到上海证券交易所《关于塞力斯医疗科技集团股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函【2022】0391号)(以下简称“《工作函》”)。根据《工作函》的要求,公司会同相关人员就《工作函》关注的问题逐项予以认真核查、落实,现就有关问题具体回复如下:

  问题1.年报显示,报告期内公司营业收入同比增长22.30%,却首次大幅亏损4,950.57万元,主要系医疗耗材集约化(SPD)业务投入增大,疫情影响医院收入规模及公司回款速度导致资金成本上升等原因所致。请公司:(1)补充列示报告期内新增SPD业务的具体情况,包括客户名称、签约时间、协议期限、约定年采购规模、回款账期、保证金及押金、其他投入金额,以及报告期内销售金额、应收账款余额和期后收回情况;(2)结合业务模式差异与实际开展情况,补充说明公司SPD业务与其他销售业务在投入规模、结算主体、回款周期、保证金比例等资金需求方面的具体差异。

  问题(1).补充列示报告期内新增SPD业务的具体情况,包括客户名称、签约时间、协议期限、约定年采购规模、回款账期、保证金及押金、其他投入金额,以及报告期内销售金额、应收账款余额和期后收回情况。

  回复:公司的SPD业务,一般有6-12个月建设期,因疫情影响在2020年投入建设期项目顺延至2021年,相应公司2021年SPD项目应获得收益的时点顺延。

  SPD业务对公司业绩的影响主要原因为2021年度应收账款增加导致资金成本上升;另公司2021年度新签约的福建省A医院、山西省A医院SPD业务均尚未产生收入,非新增客户在2021年投入增大影响公司2021年度业绩。

  报告期内公司新增SPD业务以及非新增但较上年同期存在增量投入或增量应收账款的主要客户,具体情况如下:

  问题(2).结合业务模式差异与实际开展情况,补充说明公司SPD业务与其他销售业务在投入规模、结算主体、回款周期、保证金比例等资金需求方面的具体差异。

  回复:公司SPD业务是向合作医院投建“医用耗材集约化运营服务平台”,为医院所有科室提供包括体外诊断试剂、高低值耗材在内的各类医用耗材的采购、管理、配送和集中结算等精细化运营管理服务;IVD业务主要为医院检验科提供与检验相关的体外诊断仪器设备以及配套的试剂和耗材,同时提供相关技术培训、维护服务等。

  SPD业务与IVD业务投入规模的差异主要为:1)、公司SPD业务确认收入产生的应收账款较大,导致公司垫资成本整体上涨。公司SPD业务模式主要为在供应商与医院之间搭建供应链管理平台,原有医院对多家供应商的模式更改为医院对接公司,因医院试剂耗材采购均需要通过公司进行结算,供应商与公司进行结算的同时公司与医院进行结算,导致公司与医院之间产生的应收账款较大;2)、SPD业务中软硬件及人员投入增加。SPD业务包含投建与医院HIS、HBOS、LIS等系统兼容的医用耗材集约化运营服务软件平台;投建智能设备、智能化辅助硬件及运输设备等硬件设备;以及投建院内库房及专业院内运营团队等。

  保证金比例的差异主要为既往单项医院的SPD业务未约定保证金及押金,IVD业务部分客户需支付履约保证金。

  问题2.年报显示,公司应收票据及应收账款期末余额18.21亿元,占营业收入的比例达到70.04%,远高于同行业可比上市公司。公司应收账款坏账准备本期计提5,995.47万元,同比大幅增长170.47%,公司解释主要系应收账款回款期延长,但同行业公司的应收账款坏账准备本期计提金额却有所减少。请公司:(1)结合业务结构、销售模式等方面,补充说明公司应收款项销售占比高、周转效率低,且与同行业公司存在较大差异的主要原因;(2)结合回款速度受疫情影响涉及的主要区域和具体医院客户情况,以及与同行业公司应收账款坏账准备的计提变化差异,解释说明公司应收账款回款期延长的具体原因与合理性;(3)公司按医疗机构和非医疗机构对应收账款计提坏账准备,但年报中并未披露按组合计提坏账准备的具体标准。请公司补充披露并说明相关标准近年是否发生变化,以及与同行业公司是否存在较大差异。请年审会计师进行核查并发表意见。

  问题(1).结合业务结构、销售模式等方面,补充说明公司应收款项销售占比高、周转效率低,且与同行业公司存在较大差异的主要原因。

  回复:公司2021年度销售收入的增长主要来源于集约化SPD业务和单纯销售业务收入的增长,公司销售模式整体未发生重大变化。

  2021年度,公司与同行业可比公司应收账款及应收票据占营业收入比例及应收账款周转率对比情况如下:

  因合富中国2021年未按照细分区域对收入进行分类,公司选取润达医疗近三年的区域收入占比、合富中国2019-2020年区域收入占比情况与公司进行对比,明细如下:

  通过对比,公司应收账款及应收票据占营业收入比例高于可比公司均值,应收账款周转率低于可比公司均值,主要原因系:

  1、公司2019-2020年主要客户集中在华中地区,2021年虽逐步发展华北、华东区域客户,但华中地区客户仍是公司主要客户之一。由于中部区域整体经济发展水平落后于东部等区域,因此公司客户整体支付能力不及东部等经济发达地区。且2019年末新冠疫情在湖北爆发,对中部区域的经济造成更加负面的影响,从而进一步影响公司应收账款的回款速度;

  2、公司更名后医院需办理付款单位更名审批,导致支付延迟、公司部分项目主要负责人调整使公司对医院应收账款催收力度不足,导致公司应收账款整体回款期延长。

  后续公司将持续加强应收账款管理,加大账款催收力度,建立应收账款回款跟踪机制,并加大应收账款责任制实施力度,加大收款工作方面的绩效考评指标权重,保障应收账款的结构合理,减少资金占用,全面强化应收账款回款工作,有效控制坏账的发生。

  问题(2).结合回款速度受疫情影响涉及的主要区域和具体医院客户情况,以及与同行业公司应收账款坏账准备的计提变化差异,解释说明公司应收账款回款期延长的具体原因与合理性。

  同行业对比公司中,润达医疗主要以诊断试剂代理销售为主,合富中国主要以体外诊断相关医疗设备及其耗材代理销售为主。公司坏账计提比例与可比公司未存在较大差异。

  公司从2019年开始执行新金融工具准则。2018年及以前年度,公司每年按照固定比例计提坏账,2019年-2021年均按照新金融工具准则要求,每一年度分别按照医疗机构与非医疗机构实际回款情况,重新测算坏账计提比例。

  医疗机构坏账计提变动情况:因2021年度1年以内、1-2年应收账款回款速度变慢,导致1年以内、1-2年坏账计提比例上升;2021年度2-3年应收账款回款速度较好,因此2-3年坏账计提比例下降;

  非医疗机构坏账计提变动情况:因2021年度1年以内应收账款回款速度变慢,导致1年以内坏账计提比例上升;2021年度1-2年、2-3年应收账款回款速度较好,因此1-2年、2-3年坏账计提比例下降。

  主要系公司更名后医院需办理付款单位更名审批,导致医院支付延迟、公司部分项目主要负责人调整导致公司对医院应收账款催收力度不足,导致公司应收账款整体回款期延长。

  问题(3).公司按医疗机构和非医疗机构对应收账款计提坏账准备,但年报中并未披露按组合计提坏账准备的具体标准。请公司补充披露并说明相关标准近年是否发生变化,以及与同行业公司是否存在较大差异。

  由上述表格可以看出,公司坏账准备增长主要来源于医疗机构坏账准备,非医疗机构坏账准备是下降的。

  公司2021年医疗机构与非医疗机构坏账准备计提比例相比2020年坏账准备计提比例出现变动的原因系公司每年分别根据医疗机构和非医疗机构近3年实际回款情况,重新测算坏账计提比例,比例变动说明详见本事项问题(2)(二)。

  3、向公司销售人员及财务经理,了解主要客户的销售与结算模式、以及相关信用政策;向公司法务部门获取并查阅了主要客户的销售合同;

  4、计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标,并与企业以前年度指标、同行业同期相关指标对比分析;

  2、公司应收账款坏账准备计提符合《企业会计准则》的相关规定,与同行业公司不存在显著差异,公司部分医疗机构应收账款回款期延长的原因具有合理性。

  问题3.年报显示,公司其他应收款本期同比增长80.67%至3.46亿元,近年持续大幅增长且至2022年一季度已达4.73亿元,资产和营收占比均高于同行业公司。公司其他应收款中的“保证金及押金”期末余额1.24亿元,上一报告期仅为951.31万元;“其他往来款”期末余额为2.15亿元,也同比增加4,275.15万元。请公司:(1)分别列示报告期内期末余额前十名的“保证金及押金”“其他往来款”的具体情况,包括应收对象、是否为关联方、与控股股东等关联方是否存在业务和资金往来、款项金额、发生时间、交易背景、坏账准备金额,并说明坏账准备计提标准;(2)结合公司经营模式与业务需求,补充说明公司“保证金及押金”大幅增长、以及“其他往来款”金额较高的具体原因;(3)进一步说明公司其他应收款金额高企,且与同行业公司存在较大差异的主要原因与合理性。请年审会计师进行核查并发表意见。

  问题(1).分别列示报告期内期末余额前十名的“保证金及押金”“其他往来款”的具体情况,包括应收对象、是否为关联方、与控股股东等关联方是否存在业务和资金往来、款项金额、发生时间、交易背景、坏账准备金额,并说明坏账准备计提标准。

  对可转股债权列报的说明:公司对已签订可转股债权协议且已经存在转股计划的款项划分到“其他非流动资产-预付投资款”列报(见问题8);对尚不存在转股计划的可转股债权划分到“其他应收款”列报。

  注:北京塞力斯川凉慧医科技有限公司、连州塞力斯博宏区域医学检验有限公司及上海塞斯瑞智能科技有限公司系公司联营企业;张德龙系子公司少数股东。根据会计准则认定为公司关联方。

  问题(2).结合公司经营模式与业务需求,补充说明公司“保证金及押金”大幅增长、以及“其他往来款”金额较高的具体原因。

  新业务模式背景:公司主要处于医疗耗材流通领域,资金垫付比例较高,且公司主要客户通过招投标方式获得,与国有竞争对手相比,民企身份在投标过程中不具备竞争优势。因此公司为拓展业务,与行业内暂时无运营资质的合作方合作,合作方对接医疗机构,公司以借款、支付保证金方式提供运营资金及负责项目具体实施、运营。报告期内,公司与合作方的合作模式由与合作方共同出资设立子公司在特定区域内开拓单项医院的SPD/IVD业务,逐步调整为先向特定区域内合作方支付一定金额的履约保证金,并配合合作方在特定区域开拓SPD/IVD业务,待业务落地后再设立子公司从事后续运营工作,并将已支付的保证金转化为子公司运营资金。新模式的目的为避免子公司设置冗余,降低公司整体管理成本。

  公司前期通过支付保证金/借款方式拓展业务,导致公司垫付资金增加。后期公司将改善业务模式,更加审慎使用资金。目前公司已通过多种手段改善保证金和借款的回收。

  北京陆路法定代表人拥有丰富的上层医疗行业资源,为公司介绍了A项目公司(某大型国有企业)SPD项目。公司有意开拓A项目公司下属医院的SPD业务。鉴于A项目公司对公司SPD运营模式表示认可,A项目公司表示公司中标可能性较大。公司要求北京陆路法人成立新的项目公司与其合作。公司于2021年12月与北京陆路签订《关于SPD、IVD项目合作协议》。按照协议约定,北京陆路承诺在协议生效后6个月内与公司联合中标金额不低于8亿元,截至2021年12月31日,公司前期对北京陆路法人的审慎性判断,认为其不存在偿债能力障碍,因此公司依据实际资金状况向北京陆路支付了履约保证金7,964.10万元,北京陆路按照协议约定设立专门账户存储上述保证金。双方合作因实际情况发生变化,无法达到预期,于2022年4月终止原协议。截至2022年4月25日前,公司已收到北京陆路的全部保证金退款。

  根据北京陆路提供的相关说明,截至2022年3月31日,北京陆路的负债总额为10,512.3万元,运营成本总额约514.72万元(运营成本主要包含租金、日常运营中管理、销售、及与塞力医疗合作开展相关业务等主要费用)。

  自2018年起,公司控股子公司郑州朗润医疗器械有限公司(以下简称“郑州朗润”)在河南省内客户开发的难度逐年加大。尽管郑州朗润执行公司发展战略,积极拓展SPD业务,并尝试通过转化已有客户、开拓区域新客户来谋求转型,但效果并不明显,因此,郑州朗润开始尝试不同的业务模式。在业务拓展过程中,郑州朗润获悉康露福资源方拥有河南A医院、河南B医院等业务资源,并在康露福的协助下成功与前述医院建立稳定联系。2021年,郑州朗润同意康露福资源方设立一家项目公司予以合作,郑州朗润在康露福设立后与其签订了《关于SPD项目合作协议》,康露福承诺在协议生效后6个月内与郑州朗润联合中标医疗项目金额不低于5亿元,为此,郑州朗润基于审慎性判断,认为康露福资源方不存在偿债能力障碍,向康露福支付履约保证金3,200.00万元,且康露福不得随意处置上述保证金。在联合投标过程中,因康露福暂未取得运营资质且上述医院要求直接与上市公司或其子公司签署正式合作协议,因此,郑州朗润说服康露福放弃联合投标并退回3,200.00万元保证金,承诺就河南A医院单个项目与康露福另行确认合作方式。最终郑州朗润独自中标河南A医院项目。康露福在郑州朗润的投标过程中协助对接医院,参与有关商务谈判等。双方合作因实际情况发生变化,无法达到预期,于2022年4月终止原协议。截至2022年4月末,康露福已返还上述保证金。

  根据康露福提供的合作事项相关说明,截至2022年3月31日,康露福负债总额为3,450.21万元,运营成本总额约为173万元(运营成本主要包含租金、日常运营中管理、销售、及与塞力医疗合作开展相关业务等主要费用)。

  公司自上市以来,一直注重通过投资方式实现集约化IVD业务、集约化SPD业务的全国布局。公司原有的投资资金主要来源于自有资金,这也给公司带来一定的资金压力。鉴于此,公司计划通过基金形式培育医疗耗材领域的优质企业,该模式一方面让公司得以采取更加市场化的投资工具,另一方面也利于公司发挥行业资源优势并筛选出优质企业。因此,公司于2021年与杭威资产签署《关于SPD项目产业基金的合作协议》,决定共同设立产业基金以开拓浙江地区的SPD业务。按照协议约定,杭威资产承诺于协议生效后12个月内发起设立规模不低于3亿元的产业基金。为明确公司投资意向,截至2021年末,公司支付了300.00万元保证金,并实时跟进基金设立进展及拟投资标的筛选,目前,杭威资产已向公司推荐适格基金管理人并同步募集资金,基金前期设立准备工作正在推进中。

  公司控股子公司山东润诚医学科技有限公司(以下简称“山东润诚”)于2021年向腾顺投资租赁仪器设备,截至2021年末,保证金押金余额为83.90万元;山东润诚控股子公司济南北方医学检验实验室有限公司(以下简称“济南北方”)于2021年向腾顺投资租赁仓库,截至2021年末,保证金押金余额为11.98万元。

  公司控股子公司山东润诚于2020年向润达欣康采购仪器设备,截至2021年末,保证金押金余额为44.00万元;山东润诚控股子公司淄博塞力斯医疗科技有限公司于2020年向润达欣康采购仪器设备,截至2021年末,保证金押金余额为37.00万元;山东润诚控股子公司济南北方于2020年向润达欣康采购仪器设备,截至2021年末,保证金押金余额为3.00万元。

  公司控股子公司成都塞力斯医疗科技有限公司(以下简称“成都塞力斯”)从2019年开始向四川省人民医院销售试剂耗材及设备,截至2021年末,保证金押金余额为80.64万元。

  公司间接控股子公司上海塞力斯医学检验实验室有限公司2021年向上海临港新业坊城工科技有限公司租赁房屋,截至2021年末,租赁保证金押金余额为65.50万元。

  公司于2012年开始向深圳迈瑞采购仪器设备,截至2021年末,保证金押金余额为46.00万元;公司控股子公司武汉奥申博科技有限公司(以下简称“奥申博”)于2018年开始向深圳迈瑞采购仪器设备,截至2021年末,保证金押金余额为10.00万元。

  公司于2021年2月23日披露《关于“塞力转债”开始转股的公告》(公告编号:2021-005),“塞力转债”于2021年3月1日开始转股,转股价格为16.98元/股,转股时不足转换1股的可转债部分,公司将于转股申报日的次一个交易日通过中国证券登记结算有限责任公司以现金兑付。2021年2月23日,公司收到中国登记结算有限责任公司上海分公司结算业务部发来的《付款通知》,要求公司于2021年2月25日前将债转股余额预付款计人民币伍拾万元整支付至指定账户,公司按照《付款通知》要求预付50.00万元保证金。

  公司控股子公司成都塞力斯于2020年开始向南京华大医学检验所有限公司销售试剂耗材,截至2021年末,保证金押金余额为43.20万元。

  公司与上海上荆商务咨询有限公司(以下简称“上海上荆”)合作,设立川凉慧医,公司持有川凉慧医40%股权,上海上荆持有川凉慧医60%股权,通过川凉慧医在某地区开展医疗检验集约化运营服务(集约化IVD业务)及医用耗材集约化运营服务(集约化SPD业务)并启动智慧城市智慧医疗试点项目,公司负责项目运营及提供开拓项目所需资金。2021年,公司与某地区相关人员建立稳定联系后,向川凉慧医提供4,650.00万元借款,借款年利率为6.5%,期限为一年,用于以上项目前期开拓。为保障该借款的安全与可回收性,同时确保其他股东承担同等出资义务,公司前期对上海上荆法人审慎性判断,认为其不存在偿债能力障碍,川凉慧医股东上海上荆与公司签署股权质押合同,将持有的川凉慧医股权质押给公司,股东上海上荆及其实际控制人对借款承担连带责任。

  根据上海上荆提供的财务数据说明,截至2022年3月31日上海上荆的资产总额约为7,500.00万元,运营成本总额约为342万元(运营成本主要包含租金、日常运营中管理、销售、及与塞力医疗合作开展相关业务等主要费用)。

  截至本回复签署之日,公司与某政府合作处于协议确认、签署的最终阶段,协议是否能成功签署暂存在不确定性。

  公司开展的IVD业务,即公司与医疗机构签订中长期业务合同,约定在合同期内,向医疗机构提供体外诊断仪器供其使用,医疗机构向公司采购体外诊断试剂和耗材;公司向医疗机构提供物流配送、培训及技术支持、工程维护、采购管理、信息化软件功能拓展、医学实验室建设布局优化、ISO15189认证支持和体外诊断新技术学术交流推广等多元化服务,提升医疗机构检验业务的综合管理服务水平。联智赛维系通过整合专业的维修团队、信息化及LoT技术、国际战略合作伙伴等资源致力于为医院提供定制化专业化的医疗设备售后服务及医院管理整体解决方案。公司看好联智赛维专业维保能力及与公司集约化IVD业务的契合性,以可转股债权方式向联智赛维提供人民币3,000.00万元借款,年利率为6.8%。

  公司原持有武汉金豆医疗数据科技有限公司(以下简称“金豆数据”)10%的股权,2020年11月,金豆数据股东金豆(武汉)(系“金豆数据”持股平台)因部分股东退出及生产经营需要,向公司提供借款诉求,与金豆(武汉)签署3,000.00万元《借款合同》约定借款年利率为6.8%,金豆(武汉)以其持有金豆数据8%的股权为本次借款做质押担保,并办理质押登记。

  后公司为加快上述借款回收,于2021年向湖北省武汉市东西湖区人民法院提起诉讼,最终经协商,公司与金豆数据股东菏泽金豆创业服务合伙企业(有限合伙)(以下简称“菏泽金豆”,“金豆(武汉)”于2020年12月18日后更名为“菏泽金豆”)、金豆数据股东火立龙签订了《和解协议》,三方约定:菏泽金豆向公司偿债人民币3,260.00万元,同时公司解除原《借款合同》约定的股权质押和个人担保的方案结清债权债务。最终公司向法院申请撤诉结案。根据公司持续深化智慧化医疗的发展规划及金豆数据在DRG/DIP领域的发展前景,经各方一致同意,菏泽金豆以其持有的金豆数据3%股权抵偿上述人民币3,260.00万元债务,上述估值与2022年3月厦门谷仓健慧投资合伙企业(有限合伙)入股金豆数据的最新估值基本一致,并于2022年3月完成工商变更手续。

  力迩斯区块链成立于2018年8月,目前主营业务分为区块链网络安全和区块链产业应用两大部分。力迩斯区块链一直致力于发展区块链医疗产业应用,率先研发了区块链电子病历应用和区块链智能网络安全防御系统i-SDS及相关硬件。公司集约化SPD业务需要采购力迩斯区块链生产的国产自主可控一体机以投放到医院从而杜绝外部网络风险。因公司看好力迩斯区块链深厚的技术背景及与公司集约化SPD业务的契合性,以可转股债权方式向力迩斯区块链借款2,000.00万元,借款年利率6.8%。

  另公司控股子公司为开展SPD业务,向力迩斯区块链采购国产自主可控的一体机投放到医院以杜绝外部网络风险,为保障资金安全,以借款形式向力迩斯区块链支付335.00万元,借款年利率为4.35%,期限为一年,借款后续依照项目具体进度分期还款或交付一体机。

  连州塞力斯系公司持股30%的参股公司,拟在连州地区开展区域检验中心项目,因此公司以借款形式将1,500.00万元支付给连州塞力斯用作项目运营资金,借款利率为6.5%,借款期限一年。目前连州地区的区检项目正常推进中。后续待项目落地实施后陆续还款。

  塞斯瑞智能系公司持股20%的参股公司,从事物联网、电子、智能科技领域内的技术开发、技术服务,与公司SPD业务中信息化建设需求契合,因此公司控股子公司为保障资金安全,以借款形式将1,200.00万元支付给塞斯瑞智能用于信息化技术开发,借款年利率为6%,截至本回复函签署之日,公司已向塞斯瑞智能发送《催款函》督促对方尽快还款。

  汇诚科技系公司控股子公司合作伙伴,基于前期良好合作基础及期待未来深度合作,该控股子公司借款800.00万元给汇诚科技用于其生产经营,借款年利率为1%。上述利率低于同期银行贷款利率的原因为:基于前期汇诚科技为公司控股子公司提供良善的业务支持,且该借款不会影响控股子公司正常经营,公司控股子公司通过上述低息借款促进未来与汇诚科技深度合作。截至本回复函签署之日,公司已向汇诚科技发送《催款函》督促对方尽快还款。

  该款项为借款,塞力医疗控股子公司塞立世(上海)医疗科技有限公司(以下简称“上海塞立世”)拟在全国特别是华东地区开展SPD业务,为拓展SPD的客户群,决定与拥有SPD业务资源的合作伙伴张德龙合作,2021年为保障资金安全,上海塞立世通过借款形式将合作款支付给张德龙。

  因张德龙与公司的合作前提为与华东地区的医院配置国产自主可控的一体机,通过投放一体机到医院以杜绝外部网络风险,公司同意在SPD业务落地实施后讨论具体分成。公司为与张德龙绑定合作业务,在保障公司资金安全的前提下,同意张德龙前置向华东地区医院提供一体机,因此上海塞立世以借款方式将款项借给张德龙。借款金额合计737.00万元,借款年利率4.75%。

  后期将依照项目具体进度分期还款。截至本回复函签署日,华东地区SPD项目开展遇到阻滞,公司已向张德龙发送《催款函》督促对方尽快还款。

  襄阳科瑞杰系公司持股10%参股公司,曾与公司约定将10个专利作价850.00万元转让给公司,后经双方协商,充分考虑襄阳科瑞杰在自动粪便分析仪领域具有一定的市场发展前景,公司同意襄阳科瑞杰继续持有上述专利,其转让价款转为借款,襄阳科瑞杰股东谢兵、罗斌以其合计持有的190万股为上述借款提供担保。公司已对前述借款纠纷提起诉讼,详见公告《关于公司及子公司累计涉及诉讼、仲裁的公告》(公告编号:2021-099)。2022年5月5日,东西湖人民法院针对上述借款纠纷案的一审开庭,案件尚未判决。公司后续拟通过拍卖股权或者要求襄阳科瑞杰直接还款的形式来执行上述借款。后续若有实质性进展,公司将依照相关法律规定履行信息披露义务。

  公司将500万借款支付给持股18%的参股公司和睦康用于其名下养老院、社区护理站、社区养老等项目建设,借款年利率为7.9%,期限一年。后期和睦康待项目建成投入运营后陆续还款。

  问题(3).进一步说明公司其他应收款金额高企,且与同行业公司存在较大差异的主要原因与合理性。

  公司保证金及押金与同行业对比较大的主要原因为公司将原有在项目拟实施地设立子公司的运营模式,更改为与合作方在区域内共同开拓SPD/IVD项目的合作模式,为提前锁定项目而支付合作方项目保证金款项。

  公司其他往来款与同行业对比差异较大的主要原因为公司战略投资与公司业务协同性较强的优质标的,通过借款形式支持被投资单位日常运营,待项目落地后视项目发展前景,确定是否将借款转为股权投资款。

  5、通过天眼查等网站核查了部分交易对手方的工商信息,包括经营范围、成立时间、控股股东等基本信息;

  6、对北京陆路、康露福、杭威资产、联智赛维、力迩斯区块链、金豆(武汉)发函并对进行问卷调查,核实交易情况、往来余额,是否与塞力医疗存在关联关系,相关资金是否流向塞力医疗控股股东、实际控制人及其关联方;

  7、对部分交易对手及塞力医疗相关经办人员进行访谈,询问交易的业务模式,大额往来支付具体情况,交易双方是否存在关联关系,相关资金是否流向塞力医疗控股股东、实际控制人及其关联方;

  8、对公司母公司赛海(上海)健康科技有限公司、实际控制人温伟进行问卷调查,了解其与部分交易对手方是否存在关联关系及资金往来;

  1、除说明中列示的关联关系外,公司期末余额前十名的“保证金及押金”“其他往来款”与公司不存在关联关系,与公司控股股东等关联方不存在业务和资金往来;

  问题4.年报显示,公司应收票据期末余额6,872.90万元,同比增长194.62%,公司解释主要系报告期内新增应收汇票所致。其中,商业承兑汇票期末余额3,390.96万元,同比增长45.36%。请公司:(1)按类别分别列示应收票据期末余额前五名的情况,包括应收对象、是否为关联方、款项金额、发生时间、交易背景、票据类型等;(2)结合公司经营策略、结算方式是否发生变化等情况,补充说明应收票据大幅增长的原因与合理性。请年审会计师进行核查并发表意见。

  问题(1).按类别分别列示应收票据期末余额前五名的情况,包括应收对象、是否为关联方、款项金额、发生时间、交易背景、票据类型等。

  问题(2).结合公司经营策略、结算方式是否发生变化等情况,补充说明应收票据大幅增长的原因与合理性。

  回复:报告期内,因公司更名后医院需办理付款单位更名审批,导致支付延迟、公司部分项目主要负责人调整导致公司对医院应收账款催收力度不足等原因,公司回款速度放缓,公司加大应收账款的清收力度,通过应收票据结算总额较前期有所增加。

  公司的商业汇票出票人主要为医疗机构,付款信用良好。根据公司历史商业承兑汇票的兑付情况,公司未出现商业承兑汇票到期不能兑现的情况,但基于谨慎性原则仍计提坏账准备。公司银行承兑汇票主要为商业银行进行承兑,信用风险和延期付款风险可控,且公司未出现银行承兑汇票不能到期兑付的情况。

  问题5.公司曾在2020年年报中表述“随着公司精细化运营管理能力不断提升,对上游供应商的不断整合,SPD的盈利能力也在不断提升,2020年SPD毛利率由2019年的8.67%提升至2020年的11.35%”。2021年度,SPD业务毛利率却减少0.94个百分点至10.41%,与前期表述相矛盾;收入占比25.42%的单纯销售业务毛利率也减少2.89个百分点。请公司:(1)补充解释SPD业务和单纯销售业务毛利率均同比下降的具体原因;(2)说明当前按产品分类的医疗检验集约化(IVD)业务是否包括区域检验中心业务,以及当前IVD业务24.83%的毛利率水平是否明显高于同行业公司,并解释相关原因。

  SPD业务毛利率下降原因:报告期内,客户北京A医院新增SPD-高低值业务收入1.48亿元,占公司同期SPD业务收入的21.00%,该项目毛利率为6.60%,除以上SPD业务收入外其他SPD业务收入为5.45亿,综合毛利率为11.44%。北京A医院SPD-高低值业务属于北京A医院新增子项目,因原有项目毛利率较高,新增SPD-高低值项目协商按照较低毛利率实现销售,导致公司2021年SPD业务毛利率下降。

  单纯销售业务毛利率下降原因:报告期内,公司新增强生骨科平台业务,强生骨科平台业务主要提供骨科手术配台物料管理、集采集配和京津冀强生骨科耗材仓储物流配送服务。强生骨科平台业务2021年实现收入1.70亿元,占公司2021年单纯销售业务收入的26.00%,强生骨科平台业务毛利率为6.98%,除强生骨科平台业务外其他单纯销售业务收入为4.91亿,毛利率为31.48%。强生骨科平台业务属于强生特一级代理业务,按照强生规定确定采购价格和销售价格。导致公司2021年单纯销售业务毛利率下降。

  问题(2).说明当前按产品分类的医疗检验集约化(IVD)业务是否包括区域检验中心业务,以及当前IVD业务24.83%的毛利率水平是否明显高于同行业公司,并解释相关原因。

  回复:目前公司医疗检验集约化(IVD)业务收入不包含区域检验中心业务,2021年度公司区域检验中心业务处于投入阶段,暂未取得收入。IVD业务毛利率上,公司与同行业公司对比情况明细如下:

  通过对比,公司IVD业务毛利率高于同行业均值,主要原因为公司拥有主要供应商一级代理权,一级代理采购金额占公司整体采购金额的比例约为14%,代理品牌主要为西门子、碧迪、伯乐、奥森多、德国BE、梅里埃等,采购成本较低,且公司严格控制业务相关的直接成本,因此公司IVD综合毛利率偏高。

  公司区域检验项目处于投入阶段,代表性的项目为连州市区域医学检验及病理诊断中心服务项目,由公司参股公司连州塞力斯博宏区域医学检验有限公司(以下简称“连州塞力斯”)运营,连州塞力斯于2022年4月11日取得医疗机构检测许可证,并逐步开始实现区域检验收入。

  问题6.报告期内公司管理费用、销售费用分别同比增长36.22%、21.35%,公司解释主要系职工薪酬及福利费、战略投资咨询服务费、宣传和推广费增长所致,但管理人员数量、销售人员数量分别同比下降10.40%、37.93%,同时大幅新增“其他业务支持人员”363名。此外,反观上一报告期,在收入增幅相当的情况下,管理费用仅增长7.46%,销售费用则同比下降2.43%。请公司:(1)补充列示“战略投资咨询服务费”、“宣传费服务费”的具体情况,包括交易时间、交易金额、交易对象及是否为关联方等;(2)补充披露本期新增“其他业务支持人员”的具体情况,并说明公司业务结构和经营模式等情况是否发生或拟发生较大变化;(3)结合人均薪酬变化和具体经营情况,补充说明本期管理费用、销售费用同比有较大增长且与上一报告期变动情况存在较大差异的具体原因与合理性。请年审会计师进行核查并发表意见。

  问题(1).补充列示“战略投资咨询服务费”、“宣传费服务费”的具体情况,包括交易时间、交易金额、交易对象及是否为关联方等。

  注:北京康达行健科技发展有限公司于2021年8月成为公司的联营企业,根据会计准则认定为公司关联方。

  本报告期,公司因通过诉讼方式回收应收账款产生大额服务费、对外投资及应收账款转让产生大额的中介服务费,战略投资咨询服务费核算计入中介服务费。

  问题(2).补充披露本期新增“其他业务支持人员”的具体情况,并说明公司业务结构和经营模式等情况是否发生或拟发生较大变化。

  回复:公司其他业务支持人员主要包括IVD与SPD项目现场支持人员、智慧医疗创新中心等信息管理人员、投资与法务部等其他中后台人员。

  因公司2020年度报告专业构成类别存在偏差,需将2020年度专业构成人数进行修正,修正后两期人员结构对比如下:

  注2、专业构成类别说明:生产人员包含生产部及产品研发中心人员;销售人员包含市场技术部、销售部、工程部人员;技术人员包含运营中心、质量管理人员;财务人员包含财务部、内部审计部人员;行政人员包含人力资源部、行政部、后勤采购部人员;管理人员包含副总监级(含)以上人员及总裁办人员;

  问题(3).结合人均薪酬变化和具体经营情况,补充说明本期管理费用、销售费用同比有较大增长且与上一报告期变动情况存在较大差异的具体原因与合理性。

  回复:2020年人员结构修正后,对董监高人员及其他人员进行对比分析,人均费用呈同方向增加,其增长的主要原因系:1)人员数量上升;2)人员平均工资上升,2020年因疫情原因,公司按照政策规定享受社会保险的减免,减免金额约为230万元。2021年起公司不再享受政策,导致2021年人均成本上升。

  3、对“中介服务费”、“宣传费服务费”等大额管理费用、销售费用进行细节性测试,检查相关支持文件,并向部分交易对手进行函证;

  4、通过天眼查等网站核查了“中介服务费”、“宣传费服务费”中部分交易对手方的工商信息,包括经营范围、成立时间、控股股东等基本信息;

  问题7.年报显示,公司存货期末余额为4.64亿元,其中发出商品期末余额为9,205.06万元,占存货余额的19.83%,但同行业公司的存货具体构成大多不包括发出商品。请公司:(1)结合公司相关业务模式下的收入确认政策和不同业态占比,补充说明发出商品的业务内容、合同约定、认定依据、状态进展等情况;(2)列示近三年发出商品是否与已结转或售后退回情形相关。请年审会计师核查,并结合所实施的审计程序、获取的审计证据等发表意见。

  问题(1).结合公司相关业务模式下的收入确认政策和不同业态占比,补充说明发出商品的业务内容、合同约定、认定依据、状态进展等情况。

  A、销售诊断仪器收入,一般是商品已发出,且已安装调试合格,获取客户签收的装机报告单后,公司依据销售出库单开具发票确认相应销售收入;同时结转相应的诊断仪器采购成本;

  B、销售体外诊断试剂收入,一般是商品已发出,且已获取客户确认签收单据后,公司依据销售出库单开具发票确认相应销售收入;同时结转相应的体外诊断试剂成本。

  A、按确定的商品价格与客户结算。公司与客户一般签订有长期集约化销售合同,并确定了商品的结算价格及方式。公司对市内客户一般送货上门,并收取客户签收回执;对市外省外客户一般通过快递公司送货上门(送达时间一般在48小时内),并由快递公司代本公司收取客户签收回执;公司于货物发出并确认客户签收后依据销售出库单开具销售发票确认销售收入,并结转相应试剂销售成本;

  B、按测试数与客户结算。这种方式是根据公司与客户签订集约化销售合同,确定按实际检测项目的收费标准、检测数量确定公司配送试剂的收费金额。在此情况下,公司先将当期客户所需试剂发往客户使用,于月末根据仪器确定的测试数,与客户进行确认后,开具销售发票确认销售收入;

  C、按实际耗用、提供服务与客户结算。公司与客户一般签订有长期集约化服务合同,并确定商品或服务结算价格及方式。公司为客户提供全套供应链延伸服务,帮助客户实现“零库存、零投入、零损耗”存货管理模式,月末根据客户实际耗用耗材商品,与客户进行确认后开具销售发票确认销售收入。

  公司发出商品核算的是按客户预订单已经将商品发往客户,暂时不满足收入确认条件的商品,主要系存在以下几种情况:单纯销售中存在尚未获得安装报告的仪器设备、未获得客户签收依据的试剂及耗材;集约化销售及服务模式医院尚未实际领用或消耗;价格尚未确定。

  单纯销售中,仪器已发出,但未安装调试合格或未取得客户签收的装机报告;因尚未调试合格或未取得客户签收的装机报告,尚不满足收入确认的条件,暂作为发出商品处理。该模式对应(一)收入确认政策1、A。该模式发出商品2021年末占比较小,约5%。

  单纯销售中,试剂或耗材已发出,但由于以下原因,未取得客户签收依据:①与部分客户合同约定采取按月对账模式,部分商品已发出,对账日与报告日存在时间差导致;②由于部分地区疫情原因,物流延迟,导致发出商品未及时被客户确认签收。公司认为尚未获得客户签收依据的试剂及耗材,尚不满足收入确认的条件,故暂作为发出商品处理。

  该模式对应(一)收入确认政策1、B。该模式发出商品2021年末占比约10%,2022年4月末已结转90%左右。

  集约化销售中,根据合同约定,当商品已经被消耗且形成检测收入后,医院与公司进行结算。如:鄂东医疗集团市妇幼保健院、鄂东医疗集团市中心医院、鄂东医疗集团市中医医院、湖北省肿瘤医院、青岛市黄岛区中心医院等。公司认为发出商品尚未被消耗且形成检测收入前,尚不满足收入确认的条件,故暂作为发出商品处理。此模式结算流程简图如下:

  该模式下主要为配送商模式,集约化销售中,公司库存商品出库发货至配送商时确认为发出商品;医院实际在配送商处领用时,公司确认收入同时将发出商品结转成本。此模式结算流程简图如下:

  对于产品本身存在瑕疵、长期滞留仓库或在医院各科室出现商品损坏、丢失、过期商品损失,由塞力医疗自行承担相应损失。塞力医疗保留向医院相关科室追溯和申诉权利,配送商须全力配合。塞力医疗和医院的任何纠纷,均不影响塞力医疗应向配送商支付服务费。

  公司在各模式中还存在价格尚未确定的发出商品,发出商品形成的主要原因为;各省市阳光采购平台逐步上线,公司需按照政府规定以公开价格进行销售,但医院需要持续供货,导致公司存在先发货后定价的情形。该模式发出商品2021年末占比约15%。该发出商品对应的收入政策为1、单纯销售A、B2、集约化销售及服务收入A、B。